Browsing by Subject "Fraude"

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    Alcance de la responsabilidad del 42.2.a) LGT respecto de las estrategias preparatorias de ocultación o transmisión de bienes previas al devengo de la obligación tributaria principal
    (Dykinson, 2021-07-01) Marcos Cardona, Marta; Derecho Financiero, Internacional y Procesal; Facultad de Derecho
    El objeto de estudio versa sobre la interpretación del alcance temporal del artículo 42.2.a de la LGT, teniendo en cuenta, en especial, la doctrina sentada por nuestro Tribunal Supremo. En concreto se ha planteado y analizado si fuera factible, por tener acomodo legal, una derivación de responsabilidad por ocultación respecto de actuaciones preparatorias anteriores al devengo de la deuda tributaria.
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    Los beneficiarios de la fiscalidad medieval. El caso del diezmo del aceite del almojarifazgo de Sevilla en el siglo XV.
    (Murcia, Universidad de Murcia, Servicio de Publicaciones; Madrid, Sociedad Española de Estudios Medievales, 2012) González Arce, José Damián
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    Ciudadanía y moral fiscal: evolución y desafíos futuros
    (Tirant Humanidades, 2022) Ortiz García, Pilar; Portillo Navarro, María José; Ciencia Política y de la Administración (Mixto)
    El fraude fiscal y la economía sumergida suponen una lacra para el desarrollo económico de cualquier país, pues la reducción de ingresos que lleva aparejada supone la imposibilidad de desarrollar determinadas políticas públicas que necesitarían de un gasto que no queda cubierto con los ingresos tributarios. En este escenario, el análisis de la moral fiscal se convierte en un elemento imprescindible para una adecuada contextualización y comprensión del problema. La motivación intrínseca u obligación moral a pagar impuestos, esto es, lo que se conceptualiza como moral fiscal, depende de factores individuales y sociales. Los factores de carácter personal tienen que ver con la conciencia individual y los sociales, con la moral social, un concepto íntimamente ligado al de ciudadanía. En este trabajo se indaga sobre los aspectos individuales y sociales relacionados con la moral fiscal que determina finalmente el cumplimiento de las obligaciones tributarias del ciudadano. Se trata de un tema central en los retos sociales a los que se enfrenta una sociedad sometida a crisis cíclicas y de diverso carácter, en la que el principio de solidaridad que supone el cumplimiento de las obligaciones tributarias se convierte en un eje central para el mantenimiento de las políticas públicas que soportan nuestro estado de bienestar. Para estudiar el tema se ha utilizado una metodología de análisis cuantitativo aplicada a los datos de dos fuentes, como son el Centro de Investigaciones Sociológicas y el Instituto de Estudios Fiscales. Los resultados permiten avanzar que variables como la confianza en el sistema, la percepción de la presión fiscal o la ideología moderan la moral fiscal.
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    La condicionalidad de los fondos europeos y las obligaciones en materia de contratación pública. la experiencia española.
    (Universidad de Murcia, Servicio de Publicaciones., 2023) Ordóñez Solís, David
    El incumplimiento de las obligaciones del Derecho de la Unión, como pueden ser las relativas a los contratos públicos, constituye una irregularidad que es susceptible de correcciones financieras en los fondos europeos asignados a las autoridades nacionales y, en su caso, a las empresas y a los particulares. La regulación de los fondos europeos, especialmente de los Fondos estructurales y de cohesión, ha tratado de mejorar paulatinamente su vinculación o condicionalidad con el cumplimiento de las obligaciones europeas en materia de contratación pública. La jurisprudencia del Tribunal de Justicia, especialmente en lo que se refiere a la gestión compartida de los fondos europeos, así lo revela, subrayando la relación entre la gestión de los fondos europeos y el respeto de las normas sobre contratación pública. La experiencia española,que ha canalizado un importante volumen de fondos europeos,no es especialmente edificante en lo que se refiere al cumplimiento de las obligaciones en materia de contratación pública. Y,aun cuando se han establecido mecanismos para asegurar la repercusión de lasresponsabilidades financieras,se ha cuidado poco la mejora de la gestión de los fondos europeos y el cumplimiento de las obligaciones europeas de contratación pública.
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    Cuestiones conflictivas en el trabajo de los médicos como personal estatutario.
    (Colex, 2024) Cuadros Garrido, M.ª Elisa; Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social
    El ejercicio de la profesión médica constituye algo esencial en cualquier sociedad, pero en España presenta múltiples problemas que se arrastran desde décadas, en este estudio se analizan fundamentalmente dos: las guardias como tiempo excesivo de trabajo y como retribución insuficiente, y, la temporalización del personal estatutario que supone el 52,8 % de la plantilla y a la que la Sala Tercera del Tribunal Supremo le aplica una cuestionable doctrina en los supuestos frecuentes de fraude. Se plantean posibles soluciones que abarcan, sin duda, medidas financieras para realizar una profunda reforma del sistema legislativo.
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    La estafa en la obra de arte
    (2014-06-04) Casabó Ortí, María Ángeles; Peris Riera, Jaime Miguel; Serra Desfilis, Amadeo; Departamento de Historia Jurídica y Ciencias Penales y Criminológicas
    El propósito de la presente tesis es el análisis y estudio jurídico penal en torno a la estafa mediante obras de arte falsas. El objeto de la investigación, pues, queda circunscrito a la figura básica del delito de estafa y a los preceptos que la complementan recogidos en los artículos 248.1, 249 y 623,4 del Código Penal. El núcleo de la tesis está formado por tres capítulos, en un primero, se realiza un estudio terminológico, necesario para definir un marco introductorio donde se acota el tema: el mercado del arte y el concepto de obra de arte. Su determinación terminológica en este estudio no es meramente instrumental, sino que constituye el eje vertebrador y de enorme y necesario interés, de ahí la extensión de este primer capítulo. A continuación, un segundo capítulo se inicia con un breve análisis de la cuestión en el Derecho comparado, seguido de una nuestra propuesta de un modelo explicativo sólido y coherente, que pueda dar respuesta a los problemas más importantes que determinan en última instancia el fin perseguido en la presente investigación. Pese a las referencias específicas al ordenamiento jurídico español, la mayoría de las afirmaciones aquí sostenidas son extensibles a otros sistemas jurídicos, presupuesto necesario del que parten las premisas básicas del Capítulo III. Este tercer escalón se dedica al estudio del bien jurídico protegido, en el cual se pretende desvelar una cuestión técnica fundamental, cual es aquella que hace referencia a la concreta determinación del interés o valor tutelado por la norma penal; pero también se busca un criterio hermenéutico sólido que determine su naturaleza jurídica, en relación con el engaño y los sujetos intervinientes. Respecto a los sujetos intervinientes, por su repercusión en el mercado, se analiza con profundidad las casas de subastas, con algunos ejemplos muy ejemplificativos. Esto nos ha llevado a estudiar fenómenos fronterizos de responsabilidad con el derecho privado. Por su incidencia en el mercado, también se tratan los negocios jurídicos criminalizados. Analizamos a la víctima de la estafa desde una perspectiva victimológica, observando las especiales características de este tipo de comprador. Además, se exponen unas consideraciones a propósito de un posible carácter pluriofensivo de los delitos de estafa con obras de arte falsas. Finalmente, se aplica la fórmula jurídica a la cuestión examinada intentado que la respuesta sea coherente con el planteamiento teórico inicial y también correcta desde el punto de vista político-criminal. The aim of this thesis is to analyze the Spanish Criminal Law about the scam involving fake art works. Therefore, the object of the research is limited to the basic concept of the crime of fraud and precepts covered in articles 248.1, 249 and 623.4 of the Spanish Criminal Code. This thesis has been structured in three chapters. In the first stage, which is specified in Chapter I, a terminological study is needed to obtain an introductory framework where the topic is established: the art market and the concept of artwork. A second chapter begins with a brief discussion of this issue in comparative law. Then we try to create a solid and coherent explanatory model that can respond to the most important issues that ultimately determine the objective pursued in this investigation. This is carried out by an interpretation of the different typical terms always guided by the consideration of the object of the offense. Hence, although specific references are related to the Spanish legal system, most of the these statements are extensible sustained to other legal systems, necessary assumption that the basic premises of Chapter III are based on. This third step is devoted to the study of legally protected assets. Here we aim to unveil a major technical issue, which is that which refers to the actual determination of interest or value protected by the criminal law, but also looking for a solid hermeneutical criterion determining their legal status in relation to deception and the parties involved. With respect to the parties involved, and their impact on the market, we analyze in depth the auction houses, with some very exemplary cases. This has led us to study border liability phenomena with private law. For its impact on the market, criminalized legal business is also addressed. We analyze the victim of the scam from a victim perspective, noting the special characteristics of this type of buyer. Some thoughts about possible multiple offenses of the crimes of fraud with fake art works are shown. Finally, the legal formula is applied to the issue considered attempting to offer a response which is consistent with the initial theoretical approach and also correct from the point of view criminal policy.
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    La normativa de higiene como herramienta para la con-servación de especies protegidas: la raya mariposa (gym-nura altavela)
    (Universidad de Murcia, Servicio de Publicaciones, 2025) Peñalver García, José; Dolores Pedrero, Emilio María; Fernández Bobadilla, Olga; Viuda Albacete, Elvira; Departamentos
    Se ha detectado en tres ocasiones la comercialización ilegal de alas (aletas pectorales) de ejemplares de la especie protegida raya mariposa. Los ejemplares habían sido troceados (separadas las alas del resto del cuerpo en las embarcaciones), práctica que es incompatible con los requisitos de higiene en productos de la pesca y la acuicultura y que se procede a justificar en el presente trabajo. La normativa pesquera europea para evitar el comercio fraudulento de especies protegidas de tiburones prohíbe el descabezado y corte de aletas de los ejem-plares antes de la primera venta, pero esta normativa no es aplicable en el otro gran grupo de elasmobranquios, las rayas. El cumplimiento estricto de este precepto de la normativa de higiene evitaría la comercialización fraudulenta de alas de la especie protegida raya mariposa.