Browsing by Subject "Fraud"

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    Alcance de la responsabilidad del 42.2.a) LGT respecto de las estrategias preparatorias de ocultación o transmisión de bienes previas al devengo de la obligación tributaria principal
    (Dykinson, 2021-07-01) Marcos Cardona, Marta; Derecho Financiero, Internacional y Procesal; Facultad de Derecho
    El objeto de estudio versa sobre la interpretación del alcance temporal del artículo 42.2.a de la LGT, teniendo en cuenta, en especial, la doctrina sentada por nuestro Tribunal Supremo. En concreto se ha planteado y analizado si fuera factible, por tener acomodo legal, una derivación de responsabilidad por ocultación respecto de actuaciones preparatorias anteriores al devengo de la deuda tributaria.
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    Ciudadanía y moral fiscal: evolución y desafíos futuros
    (Tirant Humanidades, 2022) Ortiz García, Pilar; Portillo Navarro, María José; Ciencia Política y de la Administración (Mixto)
    El fraude fiscal y la economía sumergida suponen una lacra para el desarrollo económico de cualquier país, pues la reducción de ingresos que lleva aparejada supone la imposibilidad de desarrollar determinadas políticas públicas que necesitarían de un gasto que no queda cubierto con los ingresos tributarios. En este escenario, el análisis de la moral fiscal se convierte en un elemento imprescindible para una adecuada contextualización y comprensión del problema. La motivación intrínseca u obligación moral a pagar impuestos, esto es, lo que se conceptualiza como moral fiscal, depende de factores individuales y sociales. Los factores de carácter personal tienen que ver con la conciencia individual y los sociales, con la moral social, un concepto íntimamente ligado al de ciudadanía. En este trabajo se indaga sobre los aspectos individuales y sociales relacionados con la moral fiscal que determina finalmente el cumplimiento de las obligaciones tributarias del ciudadano. Se trata de un tema central en los retos sociales a los que se enfrenta una sociedad sometida a crisis cíclicas y de diverso carácter, en la que el principio de solidaridad que supone el cumplimiento de las obligaciones tributarias se convierte en un eje central para el mantenimiento de las políticas públicas que soportan nuestro estado de bienestar. Para estudiar el tema se ha utilizado una metodología de análisis cuantitativo aplicada a los datos de dos fuentes, como son el Centro de Investigaciones Sociológicas y el Instituto de Estudios Fiscales. Los resultados permiten avanzar que variables como la confianza en el sistema, la percepción de la presión fiscal o la ideología moderan la moral fiscal.
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    La condicionalidad de los fondos europeos y las obligaciones en materia de contratación pública. la experiencia española.
    (Universidad de Murcia, Servicio de Publicaciones., 2023) Ordóñez Solís, David
    El incumplimiento de las obligaciones del Derecho de la Unión, como pueden ser las relativas a los contratos públicos, constituye una irregularidad que es susceptible de correcciones financieras en los fondos europeos asignados a las autoridades nacionales y, en su caso, a las empresas y a los particulares. La regulación de los fondos europeos, especialmente de los Fondos estructurales y de cohesión, ha tratado de mejorar paulatinamente su vinculación o condicionalidad con el cumplimiento de las obligaciones europeas en materia de contratación pública. La jurisprudencia del Tribunal de Justicia, especialmente en lo que se refiere a la gestión compartida de los fondos europeos, así lo revela, subrayando la relación entre la gestión de los fondos europeos y el respeto de las normas sobre contratación pública. La experiencia española,que ha canalizado un importante volumen de fondos europeos,no es especialmente edificante en lo que se refiere al cumplimiento de las obligaciones en materia de contratación pública. Y,aun cuando se han establecido mecanismos para asegurar la repercusión de lasresponsabilidades financieras,se ha cuidado poco la mejora de la gestión de los fondos europeos y el cumplimiento de las obligaciones europeas de contratación pública.
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    Cuestiones conflictivas en el trabajo de los médicos como personal estatutario.
    (Colex, 2024) Cuadros Garrido, M.ª Elisa; Derecho del Trabajo y de la Seguridad Social
    El ejercicio de la profesión médica constituye algo esencial en cualquier sociedad, pero en España presenta múltiples problemas que se arrastran desde décadas, en este estudio se analizan fundamentalmente dos: las guardias como tiempo excesivo de trabajo y como retribución insuficiente, y, la temporalización del personal estatutario que supone el 52,8 % de la plantilla y a la que la Sala Tercera del Tribunal Supremo le aplica una cuestionable doctrina en los supuestos frecuentes de fraude. Se plantean posibles soluciones que abarcan, sin duda, medidas financieras para realizar una profunda reforma del sistema legislativo.
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    Evolution of fraud in Spanish law: from roman "Dolus" to modern codification
    (STS Science Centre, 2025-12-15) Díaz-Bautista Cremades, Adolfo Antonio; Derecho Privado; Facultad de Derecho
    The crime of fraud in Spain is a consolidated criminal offense with a clear historical lineage that reflects the nation's broader legal and social transformations. This article examines its evolution in detail, beginning with its origins in Roman law. We analyze the foundational duality between the 'actio de dolo', a private civil remedy designed to provide restitution for financial harm caused by deception, and 'stellionatus', a public crime that punished malicious cunning not covered by other offenses. This Roman distinction between civil and criminal liability laid the groundwork for all subsequent evelopments. The analysis then proceeds through the Middle Ages, highlighting the influence of Canon Law, which moralized the concept by treating any form of deceit as a sin against good faith. This perspective was synthesized in foundational Spanish texts like the Siete Partidas of Alfonso X, which began to frame fraud as a vice of consent. The core of the article focuses on the codification process from the 19th century onward, exploring the penal codes of 1822 and 1848. A central focus is the case of Baldomera Larra (1876-1879), a pioneering pyramid scheme. This case is presented as a critical milestone that exposed the severe shortcomings of a rigid, casuistic legal framework unable to cope with complex economic crimes. Larra's eventual acquittal on a civil law technicality demonstrated an urgent need for reform. Finally, the article concludes by evaluating the modern configuration of fraud in the 1995 Penal Code. It argues that this legislation successfully integrates its long historical legacy while responding effectively to contemporary challenges, explicitly criminalizing computer fraud and establishing aggravating circumstances to combat the mass-scale frauds that the Larra case foreshadowed. The study draws on primary sources, academic scholarship, and historical references to offer a comprehensive analysis of the crime's foundations and its modern implications.
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    La normativa de higiene como herramienta para la con-servación de especies protegidas: la raya mariposa (gym-nura altavela)
    (Universidad de Murcia, Servicio de Publicaciones, 2025) Peñalver García, José; Dolores Pedrero, Emilio María; Fernández Bobadilla, Olga; Viuda Albacete, Elvira; Departamentos
    Se ha detectado en tres ocasiones la comercialización ilegal de alas (aletas pectorales) de ejemplares de la especie protegida raya mariposa. Los ejemplares habían sido troceados (separadas las alas del resto del cuerpo en las embarcaciones), práctica que es incompatible con los requisitos de higiene en productos de la pesca y la acuicultura y que se procede a justificar en el presente trabajo. La normativa pesquera europea para evitar el comercio fraudulento de especies protegidas de tiburones prohíbe el descabezado y corte de aletas de los ejem-plares antes de la primera venta, pero esta normativa no es aplicable en el otro gran grupo de elasmobranquios, las rayas. El cumplimiento estricto de este precepto de la normativa de higiene evitaría la comercialización fraudulenta de alas de la especie protegida raya mariposa.
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    Reddito di cittadinanza e simbolismo strumentale: un'auspicabile deframmentazione del diritto penale
    (RomaTrE-Press, 2020) Giraldi, Angelo; Historia Jurídica y de Ciencias Penales y Criminológicas; Facultad de Derecho
    L’introduzione del Reddito di cittadinanza nell’ordinamento italiano ha comportato anche l’introduzione di nuovi reati. Il contributo si propone anzitutto di scomporre e analizzare le nuove fattispecie incriminatrici, per poi effettuare una disamina, in chiave critica, del loro rapporto con le disposizioni codicistiche già vigenti. L’esito dello studio conduce ad ipotizzare che le sanzioni in questione rappresentino una inutile e confusionaria frammentazione del diritto penale, che renderebbe opportuno un intervento legislativo razionalizzatore